Занятия с репетиторами становятся все более распространённым решением для родителей, стремящихся обеспечить своим детям качественную подготовку к ОГЭ и ЕГЭ. Однако за такие услуги обычно приходится раскошеливаться. К счастью, существует возможность получить налоговый вычет, но тут важны некоторые нюансы: не только факт оплаченных занятий, но и налоговый статус преподавателя тоже играет значительную роль.
Когда доступен вычет за занятия с репетитором?
Говоря о налоговом вычете, стоит учитывать правила, которые регламентируют возврат части налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по статье 219 Налогового кодекса РФ. Вычет доступен в случае оплаты обучения, если услуги предоставляет организация или индивидуальный предприниматель, имеющий соответствующую лицензию.
Существует два основных варианта:
- Индивидуальный предприниматель (ИП): Это наиболее распространенный сценарий. ИП должен быть зарегистрирован в качестве образовательного учреждения, и у него должна быть запись в ЕГРИП, подтверждающая его деятельность в этой области. Лицензия на образовательную деятельность обычно требуется, если преподаватель работает с наёмными сотрудниками.
- Образовательная организация: Это может быть языковая школа или онлайн-курс. В этом случае обязательно наличие лицензии на образовательную деятельность.
Однако если репетитор работает как самозанятый или вовсе без статуса, вычет не предоставляется, так как ФНС не признает такие услуги образовательными.
Как собрать необходимые документы?
С осени 2024 года для подтверждения вычета будет достаточно справки об оплате образовательных услуг, выданной организацией или ИП. Важно, чтобы её выдал именно исполняющий услугу преподаватель. Самозанятые такие справки не могут оформлять, следовательно, вычет будет недоступен.
Что считается подходящими занятиями для вычета?
Налоговый вычет доступен в следующих случаях:
- Оплата своего обучения;
- Обучение ребенка до 24 лет — только очно;
- Оплата обучения брата или сестры до 24 лет — также только очно;
- Обучение супруга — в очной форме, начиная с 2024 года.
С 2024 года действуют новые лимиты: до 110 000 рублей на одного ребенка и до 150 000 рублей на взрослого для совокупности с другими социальными расходами, такими как лечение.
Важно помнить, что подать на налоговый вычет можно несколькими способами: через декларацию 3-НДФЛ, через работодателя или в упрощенном порядке, если данные автоматически подтянулись в личный кабинет.
